CRCF - ES GF - L'équilibre de la trésorerie (décaissements)

By jgrard66 | Updated: July 5, 2022, 8:56 a.m.

Slideshow Video

SHARE THE AWESOMENESS

Education

create your own animated videos for free

_abc cc

* Powtoon is not liable for any 3rd party content used. It is the responsibility of each user to comply with 3rd party copyright laws.

Embed code

Select a size, the embed code changes based on your selection.

_abc Powtoon Transcript

CRCF
L'équilibre 
de la trésorerie 
(L'incidence des décaissements)
Centre de Ressources Comptabilité Finance 
https://www.crcf-edu.fr
STMG - Enseignement spécifique de gestion et finance
Le contexte
Professionnelle de la sellerie et de l’équipement du cheval depuis 20 ans, la SARL BUCKAROO est située à Saint Estève dans les Pyrénées Orientales. 
L’originalité et la qualité de ses produits lui permettent de lutter efficacement contre la concurrence des produits importés. Néanmoins, le contexte économique fait que l’entreprise rencontre depuis quelque temps des soucis de trésorerie. 
Le gérant, M. Guisset vous sollicite pour l’aider à améliorer la gestion de sa trésorerie.  
Le contexte
L’utilité d’élaborer un budget de trésorerie
Qu’est-ce qu’un budget de trésorerie prévisionnel ?

Le budget de trésorerie permet d’analyser l’activité de l’entreprise mois par mois, d’un point de vue purement bancaire (encaissements-décaissements) afin de mettre en évidence la trésorerie nette de l’entreprise. 
Ces prévisions permettent ensuite de piloter la gestion de la trésorerie et d’anticiper toute baisse
de l’activité. Un budget de trésorerie est très utile
en phase de création d’entreprise et en phase
de développement d’activité.

La méthode nécessite des prévisions sur une période (trimestre, semestre, ...).

Comment construire un budget de trésorerie prévisionnel ?
 
Le budget de trésorerie est composé de deux parties présentant les encaissements prévisionnels et les décaissements prévisionnels ventilés sur un certain nombre de périodes (mois, trimestre, semestre, ...).

Chaque entrée ou sortie de fonds y est imputée à sa date de paiement effective.

Le budget des décaissements
Extrait du budget des décaissements (de janvier à mars)
Éléments
Total
Janvier
Février
Quelle est la condition de règlement accordée par les fournisseurs ?
Mars
Dettes immob.                                                                             4 800,00
Dettes fournisseurs     18 300,00    18 300,00
Achats Janvier            48 000,00    31 200,00     16 800,00
Achats Février             48 000,00                          31 200,00   16 800,00
Achats Mars                 50 400,00                                             32 760,00 
Autres dépenses        125 000,00   35 000,00   50 000,00   40 000,00
31 200,00 / 48 000,00 = 0,65
soit 65% au comptant et 35% à 30 jours.
Extrait du budget des décaissements (de janvier à mars)
Éléments
Total
Janvier
Février
Les décaissements, liés aux achats, 
sont-ils TTC ou HT ?
Mars
Dettes immob.                                                                             4 800,00
Dettes fournisseurs      18 300,00    18 300,00
Achats Janvier            48 000,00    31 200,00     16 800,00
Achats Février             48 000,00                          31 200,00   16 800,00
Achats Mars                 50 400,00                                             32 760,00 
Autres dépenses        125 000,00   35 000,00   50 000,00   40 000,00
Total décaissements                                  84 500,00  98 000,00  94 360,00
Les décaissements sont TTC,
dettes à payer aux fournisseurs
(on doit toujours le TTC aux fournisseurs).
Extrait du budget des décaissements (de janvier à mars)
Éléments
Total
Janvier
Février
Pourquoi les dotations aux amortissements 
ne figurent-elles pas dans ce budget ?
Mars
Dettes immob.                                                                             4 800,00
Dettes fournisseurs      18 300,00     18 300,00
Achats Janvier            48 000,00    31 200,00     16 800,00
Achats Février             48 000,00                          31 200,00   16 800,00
Achats Mars                 50 400,00                                             32 760,00 
Autres dépenses        125 000,00   35 000,00   50 000,00   40 000,00
Total décaissements                                  84 500,00  98 000,00  94 360,00
Les charges calculées (dotations) ne sont pas prises
en compte dans le budget des décaissements
car elles n’ont pas pour contrepartie un flux monétaire.
budget de trésorerie 
(de janvier à mars)
Éléments
Janvier
Février
Quel est l'impact des décaissements 
sur la trésorerie ?
Mars
Encaissements                                 83 000,00    99 000,00  93 000,00
Trésorerie initiale                                    700,00      - 800,00         200,00
Décaissements                                 84 500,00   98 000,00  94 360,00
Trésorerie fin de mois                         - 800,00         200,00    - 1 160,00
Les décaissements viennent diminuer la trésorerie de départ.
Trésorerie finale = 
Trésorerie initiale + encaissements - décaissements

budget de trésorerie 
(de janvier à mars)
Éléments
Janvier
Février
Quelle est la situation de l'entreprise ?
Mars
Encaissements                                 83 000,00    99 000,00  93 000,00
Trésorerie initiale                                    700,00      - 800,00         200,00
Décaissements                                 84 500,00   98 000,00  94 360,00
Trésorerie fin de mois                         - 800,00         200,00    - 1 160,00
L'entreprise connait des difficultés en janvier et en mars. 
Le déséquilibre ne cesse de s'accroître. 
Cette situation va entraîner des frais financiers.	
Pour remédier à cela,  elle doit trouver des solutions.

M. Guisset a pris contact avec un nouveau fournisseur qui consentirait un règlement des achats à 40 % au comptant et à 60 % à 30 jours.
Quel serait l'impact de cette nouvelle condition de paiement sur l'ensemble des dettes fournisseurs (liées aux achats uniquement) ?
Extrait du budget des décaissements (de janvier à mars)
Éléments
Total
Janvier
Février
19 200,00
Quel serait l'impact de cette nouvelle condition de paiement (40 % au comptant et 60 % à 30 jours) sur les fournisseurs ordinaires ?
28 800,00
Mars
  19 200,00   28 800,00
Dettes immob.                                                                             4 800,00
Dettes fournisseurs      18 300,00    18 300,00
Achats Janvier            48 000,00
Achats Février             48 000,00
Achats Mars                 50 400,00                                             
Autres dépenses        125 000,00   35 000,00   50 000,00   40 000,00
Pour janvier  : 48 000 x 0,4 au comptant puis  48 000 x 0,6 à 30 jours.
20 160,00
Total décaissements                                  72 500,00  98 000,00  93 760,00
budget de trésorerie 
(de janvier à mars)
Éléments
Janvier
Février
Quel est l'impact de cette mesure
sur la trésorerie ?
Mars
Encaissements                                 83 000,00    99 000,00  93 000,00
Trésorerie initiale                                    700,00      11 200,00   12 200,00
Décaissements                                 72 500,00    98 000,00  93 760,00
Trésorerie fin de mois                         11 200,00    12 200,00    11 440,00
Cette condition de règlement est très favorable puisqu’elle permettrait de rééquilibrer la trésorerie dès le mois de janvier et d’obtenir sur le trimestre une trésorerie positive. Cette  mesure permet de réduire le BFR.

À retenir !
La démarche budgétaire repose sur trois phases : l’analyse, l’action puis le contrôle.
La démarche budgétaire
À court terme, cela consiste à chiffrer les plans d’action en élaborant des budgets prévisionnels.
L'action
Les plans d’action sont mis en œuvre, au travers des budgets élaborés.
L'analyse
La phase de contrôle consiste à comparer les prévisions aux réalisations effectives. Les éventuels écarts devront être expliqués, des actions correctives mises en œuvre et les prévisions ultérieures corrigées.
Le contrôle
Pour élaborer le budget de trésorerie, il est indispensable d'établir des budgets intermédiaires. Voici une liste des principaux budgets (sans tenir compte des flux financiers et exceptionnels) à établir au préalable :
Budget de TVA
Budget de trésorerie
Budget 
des ventes
Budget 
des achats
Attention, les créances et les dettes sont TTC.
Budget des décaissements
Budget des encaissements
budget de trésorerie 
trimestriel
Éléments
Janvier
Février
Le budget de trésorerie récapitule les prévisions de trésorerie pour les mois à venir. 
Mars
Encaissements                                 80 000,00    70 000,00  65 000,00
Trésorerie initiale                                 8 000,00     18 000,00  13 000,00
Décaissements                                 70 000,00    75 000,00  80 000,00
Trésorerie fin de mois                         18 000,00   13 000,00  - 2 000,00
Les encaissements (issus du budget des encaissements) 
viennent augmenter la trésorerie.
Les décaissements (issus du budget des décaissements) 
viennent diminuer la trésorerie.
Trésorerie finale = trésorerie initiale + encaissements - décaissements

La 
trésorerie de fin de mois est reportée systématiquement en trésorerie initiale 
le mois 
suivant.

L'entreprise doit rechercher des solutions 
pour équilibrer sa trésorerie :
En cas de trésorerie négative :
En cas de CBC (concours bancaires courants), il faut négocier :
- le découvert bancaire,
-  les facilités de caisse.

Faire intervenir les associés
Augmenter le capital
Réduire le BFR (Besoin en fonds de roulement)
- Diminuer les stocks.
- Réduire les délais clients.
- Augmenter les délais fournisseurs.

Céder des VMP (valeurs mobilières de placement)
Titres boursiers à court terme (à titre spéculatif)
Négocier avec la banque
Alimenter le compte courant d'associé (CCA)
Contrôle des réalisations
L'analyse périodique des écarts entre
les réalisations et les prévisions de trésorerie permet de prendre certaines décisions opérationnelles.Par exemple, le retard répété de règlement de certains clients (ou groupe de clients) devrait conduire à revoir la politique de recouvrement. 
Par ailleurs, cette analyse permet également de réajuster périodiquement le budget
de trésorerie et de produire des prévisions
sur trois mois glissants.

CRCF
Centre de Ressources Comptabilité Finance https://www.crcf-edu.fr

Joan Grard
Animation réalisée par :
Auteur :

CRCF - ES GF - L'équilibre de la trésorerie (décaissements)

Copy this link to share with friends and colleagues:

WELCOME TO POWTOON!