Memorias de la clase - LT1 - 702M - AMFM

By anamariafuentesmercado | Updated: Sept. 2, 2024, 1:29 a.m.

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Memorias de la clase -  Legislación Tributaria 1
Ana Maria Fuentes 
702M
Presidente de la república 
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Rama Ejecutiva
Vicepresidente
Ministros 
Superintendente 
Gobernadores
Alcaldes 
Es la maxima autoridad
- Acompaña al presidente y asume sus funciones en caso de ausencia. 
- Son los responsables de ejecutar las políticas de su ministerio.
- Estos organismos auxilian al Presidente en la gestión de diferentes áreas del gobierno.
Ramas del poder publico 
Corte Suprema de Justicia
Rama Judicial
Corte Constitucional
Procuraduria
Contraloria 
Fiscalia
Jueces 
Es el máximo tribunal de justicia ordinaria y resuelve los casos más complejos.
Encargado de vigilar que los funcionarios públicos cumplan con sus deberes y respeten las leyes.
Ramas del poder publico 
Se encarga de garantizar la supremacía de la Constitución
Su principal función es velar por el buen uso de los recursos públicos.
Investiga los delitos y acusa a los presuntos responsables.
- Primera instancia
- Segunda instancia
Congreso de la República
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Rama Legislativa
La cámara alta, cuyos miembros son elegidos por voto popular para representar a todo el país.
Ramas del poder publico 
Cámara de Representantes 
La cámara baja, cuyos miembros son elegidos por voto popular para representar a cada departamento y a las principales ciudades.
Ambos se encargan de: 
- Crear 
- Modificar 
- Derogar 
LA LEY
Manifestación de la voluntad soberana (pueblo) representado en el congreso de la república, la ley es de obligatorio cumplimiento y el no conocimiento de la ley no lo exime de responsabilidad alguna. 
LEY 
TRIBUTO
Son los factores económicos que una persona natural o juridica esta obligado a transferirle al estado mediante una declaración tributaria por realizar un hecho generador. 
Antiguo Egipto y Mesopotamia: Los ciudadanos debían pagar tributos en forma de bienes o servicios. Estos tributos eran esenciales para el funcionamiento de las estructuras de gobierno y para el mantenimiento de infraestructuras como canales y templos.
Historia universal de los tributos 
Roma antigua: Los tributos eran una forma de garantizar la supervivencia del Estado. Los campesinos entregaban una parte de su producción al faraón o al emperador, quienes a su vez utilizaban esos recursos para construir infraestructuras, mantener ejércitos y financiar cultos religiosos.
Feudalismo: Durante la Edad Media en Europa, el sistema feudal implicaba una forma de tributo conocida como "renta feudal". Los siervos y campesinos trabajaban las tierras de los señores feudales a cambio de protección y el uso de la tierra, en lugar de pagar impuestos monetarios. Además, había tributos eclesiásticos, como el diezmo, que eran pagados a la Iglesia.
Historia universal de los tributos 
Reinos y Monarchías: A medida que los reinos se consolidaron, los monarcas empezaron a imponer tributos directos sobre sus súbditos para financiar sus gobiernos y ejércitos. Estos tributos podían tomar la forma de impuestos sobre la tierra, sobre los ingresos o sobre el comercio..
Revolución Industrial: Las economías se volvieron más complejas y los gobiernos necesitaban nuevas formas de financiarse. Se introdujeron impuestos sobre la renta y se reformaron los sistemas de impuestos sobre el consumo. En este período, también se comenzaron a implementar políticas de redistribución de la riqueza para mitigar las desigualdades sociales.
Historia universal de los tributos 
Siglo XX y XXI: Se establecieron sistemas tributarios más avanzados Los impuestos sobre la renta personal se convirtieron en una fuente principal de ingresos para los gobiernos, junto con impuestos corporativos, sobre el consumo y sobre la propiedad. 
Impuesto 
Es una clase de tributo que deben soportar o pagar las personas naturales o juridicas, cuando realizan un hecho que conduzca a una obligación tributaria. El beneficio de pagar impuestos es indirecto.  
Tipos de tributos 
Impuestos Nacionales  
- Impuesto de renta (PN O PJ)
- IVA
- Riqueza o patrimonio
- G.M.F
Impuestos Dptos  
- Impuesto vehicular 
- Impuesto a las loterias 
- Impuesto a los licores 
Impuestos Municipales  
- Impuesto ICA 
- Impuesto predial
- Delineación urbana 
Sobretasa a la gasolina
Tasa 
Es una clase de tributo que deben soportar o pagar las personas naturales o juridicas cuando se ven beneficiados directos de un servicio que presta el estado. 
Tipos de tributos 
Peaje  
El valor del peaje se establece a través de una resolución emitida por el Ministerio de Transporte. Este valor varia por: Tipo de via, distancia y categoria del vehiculo.
Tasa aeroportuaria 
Este impuesto es recaudado por los municipios, departamentos, con el objetivo de financiar proyectos de estructura vial y otros servicios públicos. 
Es un impuesto que se cobra a los pasajeros por el uso de las instalaciones aeroportuarias. 
Contribución especial 
Es una clase de tributo que deben soportar o pagar las personas naturales o juridicas, cuando se constituye una obra de ingenieria civil
Tipos de tributos 
C.E Valorización 
Es la más común y se aplica cuando una obra pública aumenta el valor de los inmuebles de un sector
C.E Por mejoras 
Se aplica cuando se realizan obras que mejoran las condiciones de un sector, aunque no necesariamente aumenten el valor de los inmuebles.
Es la unidad de medida que otorga el estado mediante una ley. Para liquidar algunos tributos sobre la manera de declaración de renta 
Renta Personas Naturales 
Unidad de Valor Tributario (UVT)
Declaración de renta
Es un documento publico en el cual se incorporan todos los aspectos economicos de una persona o contribuyente
¿Tengo que declarar la renta este año?
Según el articulo 591 del estatuto tributario deben declarar las personas que cumplan con alguna de estas condiciones: 
- 1400 UVT - Ingresos brutos 
- 1400 UVT - Movimientos bancarios
- 1400 UVT - Consumo de tarjetas de credito
- 1400 UVT - Compra de bienes o servicios por cualquier medio 
- 4500 UVT - Patrimonio bruto
En terminos generales 
Elementos de la obligación tributaria
Hecho generador: Es el factor que da origen a que surja la obligación tributaria 
Sujeto activo: Es una entidad publica beneficiaria del recuado del tributo
Sujeto pasivo: Es la persona natural o juridica obligada a contribuir
Periodo: Es el tiempo que debe transcurrir para que surja la obligacion tributaria
Base gravable: Es el valor al que se le aplica la tarifa del impuesto
Tarifa: Es el valor o porcentaje que se le aplica a la base gravable 
Aplicado al impuesto de renta 
Elementos de la obligación tributaria
Hecho generador: Es un ingreso suceptible de incrementar el patrimonio liquido
Sujeto activo: Es el estado, encabezado por la DIAN 
Sujeto pasivo: Es el contribuyente y esta obligado 
Periodo: El periodo es anual, es decir del 1 de enero a 31 de diciembre de 20XX
Base gravable: El valor es la utilidad fiscal 
Tarifa: Las tarifas se encuentran en el articulo 241 del Estatuto Tributario
Hablaremos de la cédula de trabajo
Esta cédula se utiliza para registrar todos los ingresos laborales obtenidos durante el año gravable. En esta cédula se registra: 
- Salarios
- Auxilios 
- Bonificaciones 
- Prima 
- Vacaciones 
- Cesantias 
- Int sobre cesantias
Cedula de trabajo 
Casilla 32: Todos los ingresos por contrato u honorarios. 
Casilla 33: I.N.C.R.G.O (EPS y Pensión)
Casilla 34: Renta liquida (C32 - C33)
OTRAS RENTAS 
Casilla 35: AFC (Ahorro  fomento para la construcción) Desde el 1% hasta el 30% del sueldo.
Casilla 36: Rentas exentas (C34 - C35 - C38 - C39 - C- int) x 25% + C-int. Que no pase el techo de 790 UVT
Casilla 37: C35 + C36
DEDUCCIONES IMPUTABLES 
Casilla 38: Intereses de vivienda. Que no pase el techo de 1200 UVT anuales.

Cedula de trabajo 
Casilla 39: Otras deducciones imputables (Dependientes economicos, medicina prepagada, Int por ICETEX, G.M.F y cesantias que paguen los independientes. 
- Dependientes economicos: - Hijos menores de 18 años
- Hijo de 18 a 23 que esten estudiando - De más de 23 años con capacidades fisicas o psiquiatricas dictaminadas por medicina legal. - Esposo/a, que no tenga ingresos o que sean inferiores al SMLV - Padres, que no tenga ingresos o que sean inferiores al SMLV - Hermanos, con capacidades fisicas o psiquiatricas dictaminadas por medicina legal. 
Se toma el 10% del ingreso bruto que no pase el techo de 384 UVT anuales

Cedula de trabajo 
- Medicina prepagada: Todo lo que se paga aparte del sistema de salud, el plan debe estar a nombre del contribuyente, el valor no debe superar las 192 UVT anuales 
- G.M.F Gravámen al movimiento financiero: Se toma el 50% del total del G.M.F para la declaración. 
- Intereses del ICETEX: Intereses pagos en el año, el credito debe estar a nombre del contribuyente y el valor no debe superar 100 UVT anuales. 
Cesantias que paguen los independientes: Se toma maximo la doceava parte del ingreso bruto.

Cedula de trabajo 
Casilla 40: C38 + C39 
Casilla 41: Limitante, es la sumatoria de la casilla 37 + casilla 40. Esta sumatoria no debe superar el 40% de la renta liquida y no debe superar el techo de 1340 UVT 
Casilla 42: C34 - C41 Utilidad fiscal 
Casilla 139: Si el contribuyente tiene maximo 4 dependientes economicos, aparte del que ya incluyo debe registrarlo en esta casilla, teniendo en cuenta que cada dependiente equivale a 72 UVT
Casilla 117: C42 - C139 - Valor a cargo del impuesto de renta
Tarifa a aplicar a la base gravable según articulo 241 Estatuto Tributario
La Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP) es una entidad del gobierno colombiano, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Su principal función es administrar y gestionar los recursos de los sistemas de pensiones y parafiscales en Colombia.
U.G.P.P
E.C.E
Es una sociedad o entidad jurídica constituida en el extranjero que es controlada por uno o más residentes fiscales colombianos. En otras palabras, a pesar de estar ubicada fuera de Colombia, tiene dueños o accionistas colombianos que ejercen un control significativo sobre sus operaciones.
C.A.N
La Comunidad Andina (CAN) es un organismo internacional de carácter económico, nacido para alcanzar un desarrollo integral, equilibrado y autónomo de los países y los pueblos andinos. Esta conformada por Bolivia, Perú, Colombia y Ecuador

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